7.6 Overhead
Wat hebben we bereikt
Onder overhead verstaat het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten
(BBV) in artikel 1 ‘alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces’. Baten en lasten van overhead worden niet onder de afzonderlijke beleidsprogramma’s geregistreerd maar apart in het overzicht overhead en ook afzonderlijk vermeld in het overzicht van baten en lasten. Denk hierbij aan de kosten van:
· Leidinggevenden primair proces (inclusief secretariaten en officemanagement);
· Financiën en Inkoop;
· Personeel & Organisatie;
· Juridische zaken;
· Interne en externe communicatie;
· Bestuurszaken en bestuursondersteuning;
· ICT-activiteiten;
· Facilitaire zaken en Huisvesting;
· DIV (documentaire informatievoorziening).
De kosten van overhead kunnen worden uitgedrukt in een percentage. Dit percentage drukt de totale overheadkosten uit in het percentage van het totaal van de lasten exclusief toevoegingen aan reserves.
€21.400 (totale overheadkosten / €1000) / €149.097 (totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves / €1000) = 14% (percentage overhead)
In 2023 is de Notitie overhead geactualiseerd ten opzichte van de Notitie overhead uit 2016 en gaat in op de inhoud en reikwijdte van het begrip 'overhead' zoals voorgeschreven in artikel 1 van het Besluit begroting en verantwoording ('BBV'). Deze gaat echter in vanaf de begroting 2025.